Administración financiera

Presupuesto de efectivo

Presupuesto de efectivo
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Presupuesto de efectivo

El presupuesto de efectivo (o también llamado flujo de caja proyectado), es el presupuesto que muestra el pronóstico para futuras entradas y salidas de dinero en efectivo de una empresa para un periodo de tiempo específico.

Este nos permite  prever futuras disponibilidades de efectivo, saber si e tendrá un déficit o un excedente efectivo, para que en base a esto se puedan tomar decisiones. Por ejemplo, si se prevé un déficit será necesario tener más efectivo, por ende podemos:

  • Solicitar un financiamiento con un buen tiempo de anticipación
  • Solicitar el refinanciamiento de alguna deuda
  • Pedir un crédito
  • Cobrar de contado y no a crédito para que se otorguen menores créditos

Dicho de otra forma, el presupuesto de efectivo nos permite saber a futuro el escenario de un proyecto o de un negocio: saber si este es rentable o, o si se será capaz de pagar de manera oportuna una deuda.

 

¿Cómo se realiza un presupuesto de efectivo?

Primeramente, deben tenerse en cuentas las partes a analizar:

  • Flujo de entradas: Ingresos en efectivo que se tienen planeados
  • Flujo de salidas: egresos de dineros planeados
  • Flujo efectivo neto: La diferencia de los ingresos y los egresos
  • Saldo excedente de efectivo: La cantidad monetaria disponible que posee la empresa para invertir si se da una pérdida de efectivo.
  • Financiación total: Cantidad de fondos que necesita la empresa en caso de que el efectivo final sea menor al efectivo deseado
  • Efectivo final: suma inicial de la empresa y flujo de efectivo neto dado por el periodo de tiempo analizado

 

Ejemplo de un presupuesto de efectivo

Para realizar un presupuesto de efectivo se necesita tener en cuenta los demás presupuestos de una empresa.

Supongamos que se elaborará el presupuesto de efectivo de una empresa comercializadora para los primeros meses del año. Se posee la siguiente información:

  • Se tiene un volumen de ventas de 500 unidades para Enero y estas aumentan un 8% a partir de febrero
  • El precio por unidad vendida es de $15
  • El cobro de ventas se realiza 60% al contado y el 40% al crédito a 30 días
  • Se tiene un pronóstico de compras de mercadería de 400 unidades para enero y aumenta un 10% para febrero
  • El precio de compra es de $10
  • Los proveedores permiten el pago de la mercancía en un 50% de contado y el otro 50% a crédito
  • Se estiman gastos de remuneración al personal administrativo, alquiler, seguros y servicios por un valor de $300 mensuales (gastos administración)
  • En el negocio se estiman gastos de venta por $210 mensuales (comisiones, promoción, publicidad)
  • La empresa cuenta con un mobiliario y equipo que causa un gasto de $40 al mes
  • Se obtiene un préstamo por $2100, el cual se debe pagar desde febrero en las amortizaciones constantes de $800, con intereses de $300 en febrero, $250 en marzo y $150 en abril.
  • El pago de impuestos por conceptos de renta es del 3% de la utilidad.

Para el ejemplo, es necesario realizar presupuestos de venta y cobro, ya que las ventas no son cobradas en el mismo mes que son realizadas, y este presupuesto muestra precisamente el efectivo real que ingresa o sale de la empresa.

Presupuesto de efectivo

Las ventas empiezan en 500, pero cada mes aumentan un 8%, por ende

Presupuesto de cobros

A las ventas realizadas en los respectivos meses, le descontamos el 60% de contado, y a los treinta días descontamos el 40%. Es decir que el 40% de las ventas de enero (crédito a 30 días) se proyectan como cobro efectivo para el mes de febrero, y así sucesivamente.

Presupuesto de compras

A las unidades a comprar le aumentamos progresivamente el 10%, para luego multiplicarlas por el precio de compra.

Presupuesto de pagos

Las compras realizadas en los respectivos meses, se pagan un 50% ese mes, y a los treinta días proyectamos un pago del 50% restante. Es decir que el 50% de las compras de enero (crédito a 30 días) se proyectan como cobro efectivo para el mes de febrero, y así sucesivamente.

Una vez realizados los presupuestos de compra y pago, se elabora el presupuesto operativo.

Presupuesto Operativo

Por último, se efectúa el presupuesto de efectivo:

Presupuesto de efectivo

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