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Conceptos básicos financieros

¿Cómo funcionan los impuestos?

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¿Cómo funcionan los impuestos?

Los impuestos son el dinero que las personas y empresas deben pagar al Estado para contribuir con su sostenimiento y satisfacer las necesidades públicas. Es decir, que esta es la principal forma por medio de la cual el Estado obtiene los recursos necesarios para llevar a cabo sus actividades y funciones referentes a la administración pública, inversión social, seguridad, educación, infraestructura, etc.

Dicho de otra manera, para que el Estado pueda construir una carretera, construir colegios, hospitales o viviendas, necesita financiación y recursos, y son las personas quienes financian estas obras a través de los diferentes impuestos que veremos a continuación.

 

Efectos negativos que generan unos impuestos excesivos:

En la dinámica de la economía:

La forma como pueden los impuestos afectar a las personas depende del monto que se cobre y de los bienes o servicios gravados, esto debido a que un cálculo errado sobre el valor de un impuesto podría generar resultados adversos a los esperados, por ejemplo la carga fiscal para una persona o empresa puede ser tan alto hasta el punto de no querer generar riqueza, producir, ahorrar o generar patrimonio. La combinación “impuestos – economía” trae efectos secundarios si un gobierno no es cauteloso al momento de imponer un impuesto ya que podría desacelerar el desarrollo económico, dado que le quitan capacidad de gasto a los ciudadanos y peor aún desestimula aquellas actividades gravadas con impuesto.

En las finanzas personales:

¿Está bien que una persona que gane $ 2.000.000 al mes pague $ 30.000 en impuestos por un bien o servicio gravado y que otra persona que gane $ 700.000 al mes pague estos mismos $30.000? Tal y como se evidencia ésta tarifa pagada no guarda ninguna relación con la capacidad económica entre una persona y otra, ya que una persona pobre y una con mayor poder adquisitivo pagarán la misma cantidad de dinero por el impuesto del mismo bien o servicio. Esto implica que la economía de la persona de menor poder adquisitivo se vea claramente afectada debido a que la cantidad de dinero que debe pagar por este impuesto es mucho mayor en proporción a su ingreso que la que debe pagar la persona de mayor poder adquisitivo. Los impuestos progresivos, es decir, aquellos en los cuales se cobra a todos por igual sin guardar ningún tipo de relación con la capacidad económica de cada persona, presenta la característica inequitativa de reducir la capacidad de gasto; claros ejemplos de estos tipos de impuestos son el IVA y los impuestos indirectos.

En el bienestar de las personas:

Así no todos los impuestos se paguen de forma directa o indirecta lo cierto es que sus efectos o consecuencias son asumidos por todos. Por ejemplo, cuando aumentan los impuestos parafiscales asumidos por las empresas, muchas veces estas toman decisiones que afectan directamente a las personas, decisiones tales como:

  • Contratar a menos personas.
  • Recortar su nómina de empleados para conservar rentabilidad y eficiencia económica.
  • Contratar de forma informal para evadir o pagar menos de estos impuestos.

El IVA por ejemplo es otro de los impuestos de consecuencias sensibles si se considera la posibilidad de subir su porcentaje, ya que esto afecta tanto al que compra, al quitarle mayor capacidad de gasto, desestimulando la economía, como al que vende, al quitarle mayor generación de ingresos, generando de esta manera que el Estado recaude menos impuestos.

Impuestos como el impuesto al patrimonio o a las utilidades cobrados a las empresas constituyen un tema de análisis importante, ya que si el Estado se excede en el cobro de estos impuestos, los efectos que traería son: que los empresarios prefieran dejar de invertir, se retiren del mercado para no pagar o en el peor de los casos lleguen a la quiebra debido a que un impuesto como es el del patrimonio implica que las empresas, sin importar si están generando utilidades o no, deben pagar al gobierno por las propiedades que tengan. En teoría, ninguno de los anteriores impuestos es pagado por las personas, pero, las personas si asumen de forma indirecta sus consecuencias, a través de sus efectos colaterales.

Desconfianza en el Estado:

Teniendo en cuenta las bondades teóricas y el origen de la recaudación de impuestos, pagarlos no debería molestar a nadie, pero como su propia palabra lo indica es una imposición convertida en obligación, de lo contrario todo este dinero se podría recoger a través de donaciones por parte de todos los ciudadanos. Lo anterior se debe a que pone en tela de juicio todos los gastos en los que incurre el Estado y ni hablar de los actos de corrupción de sus funcionarios. El hecho es que una de las consecuencias que generan los impuestos es la desconfianza de sus ciudadanos al ver que su dinero recaudado no está siendo bien invertido, generando evasión y reducción de impuestos, no solo ilegal sino también de forma legal, como lo es por ejemplo evitar el impuesto al 4 x 1.000 por medio de las operaciones en efectivo, trayendo como consecuencia que los bancos capten menos dinero, por consiguiente haya menos inversión y por lo tanto que el Estado recaude menos dinero por este tributo.

Altera el comportamiento de las personas:

¿En algún momento se ha alterado, preocupado, o ha sentido incertidumbre e impotencia cuando debe pagar los impuestos de su vehículo, el predial de su vivienda, la renta sobre sus ingresos o cualquier otro impuesto que haya debido pagar? Tenga en cuenta que el Estado no solo recauda dinero sino que también altera el comportamiento de las personas, bien sea porque les cuesta mucho pagarlo, no pueden pagarlo o sencillamente porque buscan la forma hábil de no pagarlo.

En los montos recaudados:

Otro efecto secundario que producen los impuestos excesivos es la relación que existe entre los ingresos de cada persona o empresa y el costo de los impuestos que se cobran en un país, ya que si el gobierno bajara los impuestos es posible que su ingreso aumente debido a la motivación que genera en las personas y empresas generar ingresos, pero si el gobierno sube los impuestos es posible que su ingreso disminuya ya que no hay incentivo o motivación para generar ingreso, si todo este se desvanece por los altos tributos. Precisamente el economista Arthur Laffer explicó su visión acerca de los impuestos mediante la conocida curva de Laffer, la cual relaciona los niveles de recaudación con el aumento de impuestos:

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Es decir, si medimos el aumento del impuesto, representándolo con T, se tendría una curva de la siguiente forma: cuando el impuesto es T1, el recaudo de este impuesto, será una cantidad positiva mayor que cero (Y1). Si se aumenta el impuesto (T) la recaudación seguirá creciendo, sin embargo llega a un tope hasta alcanzar un máximo en Y3 para el cobro de impuesto T3.

Dicho de otra manera, incluso usted puede haber estado en esta curva. Imagínese como empresario generando ingresos hasta el punto que llega a los topes para declarar renta por esta riqueza. Lo que podría pasar aquí es que se deje de trabajar y se desacelere el ritmo económico que se traía para no generar más ingresos y de esta manera no pagar por más impuestos. Lo que lleva esto a decir es que los impuestos altos llevan a trabajar menos, desestimula la generación de más riqueza, lo que trae como consecuencia que el Estado recaude menos dinero, y los impuestos bajos llevan a trabajar mucho más ya que motiva a generar más riqueza que se traduce en mayor recaudo de impuestos por parte del Estado.

Como se puede notar, el tema de los impuestos es bastante sensible, y un gobierno al momento de diseñar un esquema tributario no solo debe tener en cuenta las anteriores consecuencias mencionadas, sino también la percepción que cada ciudadano tiene de cada impuesto, además de la confianza que debe trasmitir el Estado en la manera como gasta sus recursos para reducir la evasión.

 


  Fuente: Magic Markers Pro

 

Clasificación de los impuestos

Los impuestos pueden clasificarse por medio de diversas tipologías. La clasificación más utilizada, divide a los impuestos en dos grandes grupos: directos e indirectos.

Impuestos Directos: Son aquellos que la persona, empresa o sociedad paga directamente por el patrimonio, o la renta. Ejemplo de este tipo de impuestos son: impuesto a la renta, al enriquecimiento, impuesto predial, impuesto al patrimonio (casa, finca, vehículos, edificios), impuesto a los ingresos, etc. Se le llaman impuestos directos porque se aplica y recauda directamente de las personas o empresas que llegan al límite establecido por el estado para tributar.

Impuestos indirectos: Son aquellos que la persona, empresa o sociedad paga indirectamente a través de la compra de bienes, servicios y las transacciones que se realizan con estos. Es decir que las personas o empresas pagan impuestos al Estado indirectamente al momento de realizar una compra de un televisor, al comprar ropa, al comprar los alimentos, al ir a un restaurante, al hacer uso de un servicio telefónico, o al realizar algún tipo de transacción comercial. Un caso muy común de este tipo de impuesto es el impuesto al valor agregado IVA.

Así que la principal diferencia entre los impuestos directos e indirectos es que el primero lo paga solo aquella persona o empresa que llegue al límite de patrimonio o que genere determinados ingresos suficientes para tributar, por lo que no toda la sociedad está obligada a pagarlos, mientas que el segundo debe pagarlo cualquier persona que tenga la necesidad de comer, vestirse o divertirse.

Los impuestos también se pueden clasificar de la siguiente manera:

Impuestos al gasto: Una transacción de compraventa de algún bien o servicio, o también la importación de bienes de otros países son ejemplo de impuestos al gasto. Es decir que en el momento en que una persona o empresa compra un bien, está pagando el impuesto.

Impuesto al ingreso: Este tipo de impuesto se le genera directamente a la persona o empresa que recibe dinero o pagos en contraprestación a una actividad económica realizada. Aquí se incluyen por ejemplo el impuesto a la renta, el impuesto de retención en la fuente, las contribuciones al SENA, al ICBF entre otros.

Impuestos a la propiedad: Ejemplo de este tipo de impuesto se encuentran el impuesto predial y el impuesto sobre vehículos, es decir estos impuestos son generados por la propiedad de casas, fincas, edificios, tierras, herencias entre otros.

 

¿Qué impuestos existen en Colombia?

¿Conoce cuántos impuestos hay en Colombia? ¿Sabe qué porcentaje le cobran por alguno de los impuestos por los que le toca pagar? ¿Sabe usted que existen impuestos nacionales y otros departamentales? ABCFinanzas.com le explica en el siguiente cuadro el régimen tributario que aplica actualmente en Colombia:

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Administrador de empresas y formador experiencial vinculado al sector bancario. Co-fundador de abcfinanzas.com, experto en finanzas personales y conceptos financieros.

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Modificación de créditos según circular externa 026

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MODIFICACION DE CREDITOS

¿En qué consiste la modificación de créditos?

Según la circular externa 026 de la Superintendencia financiera de Colombia, la persona que tenga un crédito en una entidad financiera podrá realizar una solicitud de modificación de créditos, la cual consiste en realizar una ampliación de plazo que disminuya la cuota y que esta por supuesto esté acorde a la nueva capacidad de pago del cliente, el beneficio radica en que este cambio no le generará de inmediato una marca de reestructuración en las centrales de información.

 

Requisitos para acceder a la modificación de créditos:

Si usted está pasando por una situación económica que le impide cumplir con el pago de su obligación, puede solicitar la modificación de créditos para que le amplíen el plazo y de esta manera le disminuya su cuota, tenga en cuenta que debe cumplir con los siguientes requisitos para acceder a este alivio financiero:

  • Si tiene un microcrédito o un crédito de consumo no puede estar en mora por más de 60 días, si tiene un crédito de cartera comercial no puede estar en mora por más de 90 días. Dicho atraso o mora tuvo que haberse registrado en los últimos 6 meses con corte al cierre del mes anterior. Esto quiere decir que si hoy 13 de septiembre está solicitando la modificación de créditos, la entidad financiera tomará como corte el 31 de agosto, analizando de esta manera los últimos 6 meses (Febrero – agosto), tiempo en el cuál debió presentarse el atraso para que pueda cumplir con este requisito.
  • Debe estar de acuerdo con la modificación a realizarse en el crédito, la cual consiste en que debe disminuir la cuota.
  • Debe tener capacidad de pago, es decir que demuestre que tiene como responder a la nueva cuota que le quedará.
  • El crédito que se está solicitando modificar no puede ser un crédito ya reestructurado o que tenga dicha marca en las centrales de riesgo.

 

¿En qué consiste la reestructuración del crédito?

Según la circular externa 026 de la Superintendencia financiera de Colombia, si el titular del crédito no puede sustentar la fuente de pago o no tiene como responder a la nueva cuota (en caso que se le esté validando la opción de modificación), el alivio será a través de reestructuración. Tenga en cuenta que un crédito se puede reestructurar máximo hasta 2 veces en toda su vigencia, con 6 meses de tiempo entre dichas reestructuraciones. En este orden de ideas, la diferencia que existe entre la modificación de créditos y la reestructuración es que esta última genera una marca de «reestructuración» en centrales de riesgo, lo que significa que si usted intenta adquirir un crédito o servicio en una entidad que consulte o valide su información en las centrales de información, encontrarán que actualmente usted tiene un crédito reestructurado, lo que puede interpretarse como problemas de liquidez y posiblemente dicha entidad le niegue la solicitud por ver en usted un riesgo de impago.

También le puede interesar: centrales de riesgo.

 

¿Cuándo se otorga el alivio por modificación de créditos o reestructuración?

En los casos que usted acuda a la entidad financiera a solicitar un alivio o solución a sus problemas de atraso en la cuota del crédito, la primera opción siempre será la de modificación de créditos, por el beneficio de no quedar marcado en las centrales de riesgo. Es decir que si usted intenta adquirir un crédito o servicio en una entidad que consulte o valide su información en las centrales de información, encontrarán que actualmente usted tiene un crédito que paga sin inconveniente, y posiblemente en este caso dicha entidad le apruebe la solicitud porque se refleja un buen comportamiento de pago. De igual forma, tenga en cuenta que la entidad podrá efectuar la modificación de créditos siempre y cuando cumpla con los requisitos mencionados anteriormente.

Para los créditos que tienen un codeudor, si el titular de la obligación no tiene capacidad de pago para responder a dicha modificación, pero quien aporta el dinero es el codeudor que sí tiene la capacidad de responder, el alivio en este caso siempre será reestructuración, así el codeudor esté involucrado en la cuota del crédito. El análisis financiero siempre deberá ser el del titular del crédito, no puede ser reemplazado en el análisis por los datos del codeudor.

Lea también: Refinanciación de un crédito.

 

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¿Qué es una cuenta de saldo cero ZBA?

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CUENTA DE SALDO CERO ZBA

Cuenta de saldo cero ZBA

Una cuenta de saldo cero (ZBA por sus siglas en inglés) es una cuenta de cheques en la que se mantiene un saldo de cero transfiriendo automáticamente los fondos de una cuenta principal en una cantidad lo suficientemente grande como para cubrir los cheques presentados. Las corporaciones utilizan una cuenta de saldo cero ZBA para eliminar el exceso de saldos en cuentas separadas y mantener un mayor control sobre los desembolsos.

Además cuando se escribe un cheque contra la cuenta de saldo cero ZBA, la cuenta siempre se mantiene en un saldo cero. Esto permite un mayor control en la distribución de fondos y limita el exceso de saldos existentes en múltiples cuentas. La actividad de la cuenta de saldo cero ZBA se limita al procesamiento de pagos y no se usa para mantener un saldo corriente. Esto permite que una mayor cantidad de fondos esté disponible para su uso, por ejemplo, para inversión, en lugar de tener pequeñas cantidades en dólares inactivas dentro de una variedad de subcuentas. Siempre que se requieran fondos en la ZBA para cubrir un cheque, los fondos se transfieren de la cuenta principal en la cantidad exacta requerida.

Lea también: ¿Cuál es la diferencia entre ahorro e inversión?

 

Tarjetas de uso y débito ZBA

El uso de una cuenta de saldo cero ZBA para depositar tarjetas de débito emitidas por la organización ayuda a asegurar que todas las actividades en las tarjetas mencionadas anteriormente sean pre-aprobadas. Como los fondos inactivos no están presentes en la ZBA, no es posible ejecutar una transacción de tarjeta de débito hasta que los fondos se hayan entregado a la cuenta. Esto puede ayudar a administrar los gastos comerciales al limitar el riesgo que tienen lugar las actividades no aprobadas.

El uso de un ZBA como un mecanismo de control de gastos es especialmente útil, ya que se aplica a los cargos incidentales en una gran organización. Si bien los cargos operativos a menudo son más fáciles de predecir y financiar, los imprevistos pueden ser variables por naturaleza. Al limitar el acceso rápido a los fondos a través de las tarjetas de débito, es más probable que se sigan los procedimientos de aprobación adecuados antes de completar una compra.

Lea también: Beneficios al conocer los costos de su negocio.

 

La cuenta de saldo cero ZBA como herramienta de monitoreo de presupuesto

Dado que una organización puede tener múltiples ZBA, se pueden crear para ayudar en la administración del presupuesto. Esto puede incluir la creación de un ZBA separado para varios departamentos o funciones, proporcionando una forma rápida de controlar los cargos diarios, mensuales o anuales. Otras razones para crear un ZBA separado podrían involucrar la administración financiera de proyectos particulares a corto plazo o aquellos en particular riesgo de excesos inesperados, ya que el uso de un ZBA ayuda a prevenir los cargos excesivos sin la debida notificación y aprobación.

 

La cuenta maestra

La cuenta maestra proporciona un punto central para la administración de fondos dentro de una organización. Esta cuenta se usa para enviar fondos a cualquier subcuenta de ZBA según sea necesario. A menudo, la cuenta maestra tiene otros beneficios sobre las subcuentas. Esto podría incluir algo tan simple como una tasa de interés más alta. Por naturaleza, una cuenta maestra no es una cuenta de cheques, sino algún otro valor más rentable.

 

Ejemplo

Digamos que la empresa de restaurantes XYZ mantiene su efectivo en la cuenta de cheques A. Cada martes, su departamento de contabilidad escribe cheques para pagar los servicios esa semana. Esta semana, el monto de esos cheques es de $1,000.

La empresa XYZ desea mantener su efectivo centralizado en una cuenta que paga intereses. Para mantener el mayor dinero posible en la cuenta que devenga intereses, mueve solo $1,000 de la cuenta el martes para que los cheques puedan ser pagados.

Lea también: Cuenta corriente.

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¿Qué es un crédito rotativo?

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CRÉDITO ROTATIVO

Crédito rotativo

El crédito rotativo es una modalidad de crédito que ofrecen las entidades financieras donde aprueban un cupo de crédito y a medida que el cliente cancele el capital utilizado tendrá dicho monto disponible nuevamente mientras su comportamiento en el pago de la obligación sea de forma cumplida.

Lea también: Qué es una tasa de interés?

Requisitos para obtener un crédito rotativo

Generalmente, la mayoría de las entidades financieras piden ciertos requisitos similares para poder obtener este producto:

  • Hay que tener la mayoría de edad, aunque en otras entidades piden específicamente ser mayor a los 23 años
  • Tener ingresos superiores a un salario mínimo
  • Tener buena calificación en las centrales de riesgo y no tener reportes negativos.
  • Se debe justificar y tener soporte de los ingresos. En el caso de tener otros ingresos se debe igual justificar y soportar (esto es una ventaja porque permite que la entidad financiera apruebe el préstamo sin complicaciones y acelere el trámite debido a las altas garantías que usted como cliente pueda ofrecerle a dicha entidad).

 

Características de un crédito rotativo

Este tipo de crédito tiene diversas características, estas son:

  • Es un crédito que puede realizarse en cualquier momento, pues está disponible todos los días del año.
  • El cupo del crédito no es desembolsado completamente, quien adquiera el crédito decide en qué momento se desembolsa y así mismo cuanto se desembolsará.
  • El pago de este crédito es mensual y podrán hacerse abonos voluntarios
  • Los pagos son diferidos automáticamente en determinado tiempo, esto varía según la entidad.

 

Beneficios de un crédito rotativo

  • Como el crédito está ligado a una cuenta de ahorros o corriente, no se tiene que ir necesariamente a la sucursal bancaria para pagar la cuota cada mes, pues estas pueden debitarse directamente de la cuenta.
  • Puede disponerse del dinero del crédito en cualquier momento, se debe solicitar por los medios electrónicos o telefónicos con los que cuente la entidad, para así notificar cuanto y cuando se debe depositar el dinero en la cuenta.
  • Al mantenerse un buen manejo del crédito, se puede contar con este siempre e incluso se tiene la posibilidad de solicitar una ampliación del cupo cuando este sea renovado.
  • Se puede pagar por anticipado lo que se haya usado del cupo o realizar abonos adicionas cada mes para evitar el cobro de intereses.
  • Ciertas entidades ofrecen junto al crédito un seguro para cubrir los pagos en caso de muerte o incapacidad.
  • Hay plazos que permiten tener cuotas más bajas, estos varían según la entidad financiera con la que se realice el crédito.
  • Claramente, se tiene la libertad de usar el dinero para lo que se desee, a diferencia de créditos específicos como los de vivienda.
  • El cupo asignado del crédito dependerá de los montos mínimos y máximos que ofrece cada entidad bancaria.

 

Consejos para el buen manejo de un crédito rotativo

  • Hay que tener en cuenta que esta clase de créditos están diseñados para solucionar problemas de liquidez, así que se debe procurar pagar lo que se gaste lo más pronto posible y de esta forma se tendrá disponible todo el cupo del crédito disponible.
  • Recordar siempre las fechas de pago de las cuotas, pues el incumplimiento del pago puede causar la limitación o la suspensión del crédito.
  • Solicitar al banco una explicación completa y clara de todo lo relacionado con la liquidación de las cuotas y los intereses que se debe cancelar por usar el crédito.
  • Preguntar los costos de la cuota de manejo, tributarios y el resto que se relacionen con el uso del crédito.
  • Cuando se solicite la utilización del crédito, no debe hacerse en lugares públicos o con personas que puedan saber los datos personales necesarios para hacer este tipo de transacciones.
  • Es importante abonar dinero extra, adicional a las cuotas mensuales, pues esto ayuda a liberar rápidamente el cupo, salvarse de impuestos y generar una buena reputación crediticia como consumidor financiero.
  • Mantener un control específico de todas las transacciones que se hagan con el crédito, si existe algún error en estas se debe comunicar rápidamente al banco.
  • Cuando se soliciten las utilizaciones por internet, debe hacerse por la página de la entidad escribiendo su dirección y por nada del mundo ingresar por enlaces enviados por otros medios.

Lea también: ¿Cuáles son mis derechos como consumidor financiero?

 

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