Finanzas personales

¿Quiénes deben declarar renta en el año 2017?

impuesto sobre la renta
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Impuesto sobre la renta

La renta se considera como aquella proporción de los ingresos totales que le queda a un individuo u organización una vez resta todos los gastos en que debió incurrir para producirla (renta). En este orden, el impuesto a la renta es un tributo que se cobra sobre estos ingresos, es un impuesto directo y progresivo. Es un impuesto directo porque se cobra sobre el ingreso de cada contribuyente; y es progresivo en el sentido en el que “quien más recibe más paga”, de manera tal que se ajusta a la capacidad de pago de las personas, al contrario de impuestos tales como el IVA.

El impuesto de renta se declara y se paga cada año, como lo mencionamos recae sobre los ingresos de las personas o de las empresas. Para calcular su valor se debe conocer la renta líquida del contribuyente, y para obtener la renta líquida debemos contar primero con la renta bruta del mismo.

 

¿Qué es la renta bruta?

La renta bruta es la cantidad que se obtiene con la sumatoria de todos los ingresos percibidos en el año en una empresa, actividad o contribuyente, por ejemplo las ventas netas; menos los costos necesarios en una empresa, actividad o contribuyente, por ejemplo los costos de las ventas. Todo esto mientras no se traten de ingresos calificados por la Ley como exceptuados del impuesto.

 

¿Qué es la renta líquida?

La renta líquida es la cantidad que se obtiene una vez se le restan a la renta bruta los gastos requeridos, por ejemplo los gastos operacionales (administración y ventas). A la renta líquida considerada como gravable se le aplica la tarifa tributaria de renta establecida por la ley, como resultado obtenemos el impuesto sobre la renta, el cual corresponde al año gravable del año que el contribuyente declara.

 

¿Si soy una persona natural debo declarar renta?

La respuesta corta es que el hecho de ser personas naturales no nos exime de declarar renta, sin embargo, sí existen una serie de condiciones que determinan si una persona natural debe o no declarar este impuesto.

Usted debe declarar renta en el año 2017 si es empleado, independiente o trabajador por cuenta propia y cumple al menos una de las siguientes condiciones:

1. Que el patrimonio bruto al final del año 2016 haya sido superior a $133.889.000. Es decir 4500 UVT.

2. Que los ingresos brutos hayan sido mayores a $41.654.000. (Esta condición no aplica para trabajadores por cuenta propia). Es decir 1400 UVT.

3. Que el porcentaje de ingresos brutos sometido a retención en la fuente haya sido menor al 80%.

4. Que los consumos anuales con tarjetas de crédito hayan sido superiores a $83.308.000. Es decir 2800 UVT.

5. Que el valor total de compras y consumos supere el valor de $83.308.000. Es decir 2800 UVT.

6. Que el valor total de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras haya sido mayor a $133.889.000. Es decir 4500 UVT.

7. Sólo para el trabajador por cuenta propia: Además de los anteriores requisitos para no ser declarante debe cumplir con la obligación de facturar todos sus ingresos brutos y que sobre los mismos se hubiere practicado retención en la fuente.

 

¿Qué pasos debo seguir para declarar renta?

Si usted es una persona natural y además cumple con alguna de las condiciones que se mencionaron anteriormente, usted debe declarar renta. Para ello siga juiciosamente los siguientes pasos:

1. Determine la categoría en la cual se encuentra, es decir si es asalariado, independiente, trabajador por cuenta propio u otros.

Asalariado e independiente: Es aquel trabajador que obtiene el 80% de sus ingresos de una de las siguientes actividades laborales:

– Provienen de una vinculación laboral o legal y reglamentaria.

– Provienen de la prestación de servicios de manera personal o de la realización de una actividad económica y NO presta el servicio o realiza la actividad por cuenta y riesgo propio.

– Provienen de la prestación de servicios de manera personal o la realización de una actividad económica, desarrolladas por cuenta y riesgo propio y para ello no utiliza materiales o insumos especializados, ni maquinaria o equipo especializado y no obtiene ingresos brutos superiores al veinte por ciento (20%) por el desarrollo de actividades económicas señaladas en el artículo 340 del E.T.

Trabajador por cuenta propia: Es aquel que logra el 80% de sus ingresos de actividades como la agricultura, la pesca, el comercio, la construcción, el transporte o la minería.

Otros: Son aquellos que no aplican en ninguna de las categorías anteriores, por ejemplo un notario o un pensionado.

 

2. Identifique el sistema de determinación de renta que usará para su declaración.

Según la Reforma Tributaria aprobada en 2016, se eliminaron dos de los sistemas para determinar la renta de una persona natural, es decir el IMAN y el IMAS; así entonces, el sistema de determinación de la renta será el sistema ordinario.

Sistema ordinario: Este es el sistema tradicional de determinación de renta, en él se parte de la sumatoria de todos los ingresos que pueden aumentar el patrimonio, luego se procede con la resta de todas las devoluciones, descuentos, rebajas y deducciones obteniendo con ello la renta líquida, la cual salvo excepciones legales es la misma renta gravable base para la aplicación del impuesto.

 

Trabajadores por cuenta propia: Este sistema se conoce como voluntario, es decir que el hecho de determinar la renta de la declaración por medio de este sistema es una elección de la persona natural que se encuentre en la categoría de trabajadores por cuenta propia, y para ello debe tener una renta gravable alternativa inferior a los 27.000 UVT. Además su renta gravable del año debe resultar superior al rango mínimo determinado para cada actividad (ver tabla del art.340 del E.T.). Los trabajadores por cuenta propia que puedan optar por este sistema de determinación de su renta, NO están obligados a determinar su impuesto de renta por el sistema ordinario. La principal ventaja es que el término de firmeza para estas declaraciones es de 6 meses.

3. Determine su base gravable de acuerdo al sistema elegido.

Por medio de estos formatos se puede determinar la renta gravable de acuerdo al sistema elegido y/o correspondiente y según la categoría del declarante.

Formatos para determinar la renta líquida gravable

4. Declarar, es decir, presentar la declaración de renta:

Bien puede usted declarar de manera virtual o a través de los servicios informáticos electrónicos de la DIAN (si está obligado a ellos), o ya sea de manera presencial ante las entidades autorizadas para recaudar.

5. Pagar, en caso de que corresponda:

Bien se aclaró, en el contenido de este artículo, que declarar no necesariamente implique pagar, puesto que existen casos en que la liquidación de renta de como resultado $ 0. En caso de que corresponda pagar, para los obligados a declarar virtualmente, pueden generar el recibo oficial de pago (Nº 490), pagarlo a través de un Banco o por medios electrónicos. Para los declarantes litográficos, el pago sólo puede realizarse ante las entidades bancarias autorizadas para recaudar.

 

¿Tengo alguna obligación adicional si soy declarante?

Básicamente sí, tiene una obligación adicional y esta es que usted como sujeto de declaración de renta debe estar inscrito en el RUT (Registro Único Tributario), además este registro debe estar actualizado, sobre todo lo concerniente a las actividades económicas que desarrolla y a las responsabilidades tributarias.

 

Actualizado enero 2017




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