Conceptos básicos financieros

¿Cómo se calcula el interés de mora?

¿Cómo se calcula el interés de mora?
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¿Cómo se calcula el interés de mora?

Un acreedor está en todo el derecho de cobrar una serie de intereses por mora en el caso de que el deudor no cumpla con los plazos de pago especificado (o la obligación legalmente establecida). Por ende, los intereses de mora de una deuda pueden definirse como dicha indemnización que se le impone a una persona (la cual sería el deudor) por el “daño” que produce el no cumplir con la obligación monetaria que le compete.

 

Regulación de los intereses por mora

El Código Civil regula de forma general el interés por mora por medio del artículo 1.108, el cual establece lo siguiente: si la obligación consiste en el pago de una cantidad específica de dinero y el deudor incumple con el plazo de pago (es decir, incurre en mora), la indemnización de daños y prejuicios, a menos de que se pacte algo distinto, será el pago de los intereses adquiridos por la mora, y si no hay convenio, el interés legal.

 

Condiciones para que se devengas los intereses por mora

Para realizar el devengo de los intereses por mora de una deuda, se deben tener presentes las siguientes condiciones para que el mismo se realice a cabalidad:

  • Que la deuda ya haya cumplido con el plazo de vencimiento y por ende, que esta misma fecha haya sido incumplida.
  • Que al principio de la obligación, ambas partes hayan pactado que la deuda devengaría intereses.
  • Que dicha deuda sea una deuda monetaria, es decir, dinero.
  • No debe haber ningún tipo de pacto o clausula donde se haya acordado no pagar los intereses. Por esto, los intereses por mora de la deuda serían los intereses pactados en el contrario (o el documento oficial de esta operación).
  • Cuando se dé el caso de no haber pactado una deuda que devenga intereses, solo se devengaran los intereses de mora adquiridos desde el momento en que la obligación judicial exija al deudor cumplir con la obligación pertinente.

 

Importe de intereses por mora de una deuda

El importe del interés moratorio para una deuda corresponderá al importe que hayan pactado las dos partes de la operación. Si esto no se pactó, se establecería el interés legal respectivo.

Los intereses de mora en una deuda entre empresarios o comerciantes

El interés por mora de deudas entre comerciantes, empresas o empresarios, gracias a su actividad económica, está estipulado por la ley de medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones, la cual se vio modificada por la ley de medidas de apoyo al emprendedor. Estas leyes establecen lo siguiente:

  • Se devengaran los interese por mora sin ninguna necesidad de avisar su fecha de vencimiento ni con un requerimiento judicial de parte del acreedor.
  • El interés por mora efectivo será aquel que se haya estipulado al inicio de la operación, en el contrato o documento específico. De no haber sido especificado, este interés será el tipo legal establecido por el Banco Central Europeo (BCE).

 

¿Cómo se calcula los intereses moratorios?

En el caso de Colombia, la Superintendencia Financiera de Colombia es la entidad que se encarga de definir para cada trimestre el interés moratorio específico. Por lo general, se fija en Marzo, junio, septiembre y Diciembre de cada año, según lo establece la Reforma tributaria Ley 1607 y la circular 003 expedida por la DIAN. La fórmula para realizar el cálculo de los intereses por mora sería la siguiente:

A ser un valor pertinente en las cotizaciones, el resultado de esta operación debe convertirse y manejarse de forma redondeada (aproximada).

Entonces, para la fórmula:

IM sería la variable que estamos buscando, es decir, los intereses por mora.

K representa el valor del aporte en mora, es decir, la deuda que se tiene desde un inicio.

TU se refiere a la tasa de interés moratoria, la cual o es pactada por ambas partes o será la tasa de interés moratoria legal.

n son los días que lleva el deudor en mora de la deuda.

Y por último, 366 es una constante fija que representa los días del año.

En conclusión, los intereses por mora representan un valor adicional a pagar para el deudor, como una indemnización por los daños que haya podido causar por el incumplimiento del pazo de pago de su deuda.

 

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